Der US-Kryptosteuervorschlag entlastet Bergleute und blockiert „einige“ dezentrale Börsen

Das US-Finanzministerium hat endlich seine Definition eines „Brokers“ für die Kryptoindustrie bekannt gegeben. Dabei wird definiert, wie Kryptounternehmen und Investoren ihren steuerlichen Meldepflichten nachkommen müssen, und eine seit Jahren bestehende Frage beantwortet, ob dezentrale Finanzplattformen und Miner zusammenkommen müssen die personenbezogenen Daten ihrer Nutzer.

Das Finanzministerium veröffentlichte am Freitag einen fast 300 Seiten umfassenden Regelvorschlag als Reaktion auf den Infrastructure Investment and Jobs Act 2021, der besagt, dass zentralisierte Krypto-Börsen, Zahlungsabwickler, einige gehostete Wallet-Anbieter, einige dezentrale Börsen und Personen oder Organisationen, die von ihnen erstellte Krypto-Token einlösen, dies tun werden an diese Meldepflichten gebunden sein. Darüber hinaus stellte das Finanzministerium ein neues kundenspezifisches Steuerformular – das 1099-DA – vor, das diese Makler einreichen können. Damit wird die seit langem bestehende Unklarheit darüber beseitigt, ob verschiedene Versionen des US-Steuerformulars für Steuerzahler am sinnvollsten sind.

Bergleute seien von den Steuervorschriften ausgenommen, „einige“ dezentrale Finanzplattformen jedoch nicht, heißt es in den vorgeschlagenen Leitlinien.

Die großen Börsen und Kryptowährungsmakler hätten ein paar Jahre Zeit, um sich mit dem neuen Steuerberichtssystem vertraut zu machen, was ein viel längerer Weg ist, als ursprünglich von den Gesetzgebern erwartet, die den Infrastructure Investment and Jobs Act 2021 – und seine Kryptowährung – vorangetrieben haben Steuervorschriften – ins Gesetz.

Der Vorschlag ist bisher genau das. Die Regierung muss noch alle öffentlichen Kommentare bis zum 30. Oktober aufnehmen und den Teilnehmern einer Reihe öffentlicher Anhörungen am 7. und 8. November zuhören. Was die Branche möglicherweise sträubt, ist die Behandlung dezentraler Börsen, von denen einige in die Blockchain eingebunden werden könnten Meldepflicht, auch wenn sie möglicherweise darauf bestehen, dass es kein Personal oder Management gibt, das sich um solche Angelegenheiten kümmert. Sobald das Finanzministerium und der IRS von allen gehört haben, können die Regeln in einer endgültigen Form genehmigt werden, sodass die Branche Monate Zeit hat, bei Bundesbeamten Lobbyarbeit zu betreiben, bevor etwas für das Steuerjahr 2025 in Stein gemeißelt wird. Das gibt einer Branche etwas Luft zum Atmen, die sich darauf vorbereitet hatte, dass die Umstrukturierung bereits im nächsten Jahr erfolgen würde.

Einer der lästigen Nachteile von Token-Transaktionen war seit den Anfängen der Kryptowährung die Unsicherheit darüber, wie Gewinnsteuern zu zahlen sind. Der Infrastructure Investment and Jobs Act von 2021 besagt, dass die Internal Revenue Services (IRS) ausarbeiten müssen, wie Unternehmen digitaler Vermögenswerte Informationen über die Steuerpositionen ihrer Kunden melden sollen – so etwas wie die 1099-Formulare eines traditionellen Maklerunternehmens, die Gewinne und Verluste detailliert aufführen.

Das Gesetz, das die Branche überraschte, als es vor zwei Jahren vom Kongress verabschiedet wurde, bereitete Krypto-Unternehmen große Sorgen. Es wurde nicht genau gesagt, ob sie aufgefordert werden, der Regierung Informationen zur Verfügung zu stellen, die sie nicht erhalten können, oder ob dies Unternehmen betreffen würde, die keine direkten Beziehungen zu Kunden haben – insbesondere Bergbauunternehmen.

Zu den Dokumenten vom Freitag gehört der Vorstoß des Finanzministeriums zur Definition von „Makler“ – dem umstrittensten Aspekt des Gesetzes von 2021 – und es werden mehrere Schnappschüsse dargelegt, wie die Regel auf verschiedene Arten von Unternehmen angewendet werden kann. Im Falle einer Umsetzung würden die Regeln ab dem Steuerjahr 2025 für Krypto-Börsen und ab dem Steuerjahr 2026 für Broker gelten, während der Krypto-Branche gleichzeitig ein ganz eigenes Steuerformular für die neu benannten Broker zur Verfügung gestellt würde.

„Dies ist Teil einer umfassenderen Anstrengung des Finanzministeriums, die Steuerlücke zu schließen, die Steuerhinterziehungsrisiken durch digitale Vermögenswerte anzugehen und sicherzustellen, dass sich alle an die gleichen Regeln halten“, heißt es in einer Erklärung des Finanzministeriums, in der die vorgeschlagene Regel erläutert wird .

Während die ursprüngliche Schätzung des Gesetzes davon ausging, dass es in seinem ersten Jahrzehnt fast 28 Milliarden US-Dollar an US-Einnahmen einbrachte, basierte diese Zahl auf einer ganz anderen Kryptoindustrie, während ihres dramatischen Aufstiegs vor dem Herbst 2022. Beamte des Finanzministeriums räumten ein, dass es seitdem viele Entwicklungen in der Branche gegeben habe, sagten jedoch, dass die Umsatzerwartungen sie nicht beunruhigen.

Der Vorschlag schränkt Börsen und Zahlungsabwickler ein und befreit Bergleute weitgehend von der Pflege und Einreichung der neuen Berichte, obwohl er in Bezug auf das Thema dezentrale Börsen unklarer ist.

Die Definition von Brokern umfasst, so heißt es, „Handelsplattformen für digitale Vermögenswerte, Zahlungsabwickler für digitale Vermögenswerte, bestimmte Anbieter von gehosteten Geldbörsen für digitale Vermögenswerte und Personen, die regelmäßig die Rücknahme digitaler Vermögenswerte anbieten, die von dieser Person erstellt oder ausgegeben wurden.“

Beamte des Finanzministeriums sagten auch, dass die Meldepflicht einige dezentrale Börsen (DEXs) umfassen würde, wenn sie genügend Kästchen ankreuzen, um als Broker angesehen zu werden. Und nicht gehostete Wallet-Anbieter, die ihren Benutzern auch den Kauf oder Verkauf digitaler Vermögenswerte „erleichtern oder Dienste anbieten, um sie zu erleichtern“, gelten neben gehosteten Wallet-Anbietern als Broker.

Ein Bergmann, der Gebühren für die Validierung von Transaktionen erhält, wäre von den Meldepflichten ausgenommen, da er laut der in den Dokumenten eingebetteten Analyse kein Mittelsmann oder Makler im Sinne dieses Gesetzes ist. Ebenso wären alle anderen Unternehmen, die sich nur auf die Validierung von Transaktionen in einem verteilten Hauptbuch konzentrieren, außerhalb des Geltungsbereichs der Regeln.

Das Finanzministerium gab an, dass es und das IRS „sich darüber im Klaren sind, dass einige Interessengruppen Bedenken hinsichtlich der Weitergabe ihrer persönlichen Daten haben könnten“, und suchen daher nach alternativen Ansätzen, die die Privatsphäre respektieren. Der Vorschlag sucht auch nach Informationen über „technische Probleme“, die DEXs daran hindern könnten, diese Informationen von ihren Benutzern zu erhalten.

Unterdessen versicherte der IRS der Branche Ende letzten Jahres, dass sie bis zur endgültigen Verabschiedung der neuen Steuervorschriften weiterhin unter den geltenden Gesetzen und Vorschriften tätig sein könne. Nur weil die Agentur endlich ihren Vorschlag vorgelegt hat, heißt das nicht, dass die Arbeiten auch nur annähernd abgeschlossen sind.

Das Gesetz von 2021 forderte außerdem eine Meldepflicht zur vollständigen Identifizierung von Personen, die Kryptotransaktionen im Wert von mehr als 10.000 US-Dollar durchführen, was offenbar aus einem separaten Vorschlag des Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) abgeleitet war. Im Hinblick auf die Anforderungen des Gesetzes müssen zahlreiche komplizierte Fragen geklärt werden, beispielsweise wie die Unternehmen mit Kunden umgehen, die Gelder mit privaten Geldbörsen manövrieren, auf die das Unternehmen keinen Einblick hat, und wie die Broker-Datensätze mit Interaktionen auf wirklich dezentralisierten Plattformen umgehen können .

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Herausgegeben von Nick Baker.

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